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荔湾区公司跨年收入怎么记账

作者:广州找军师财税咨询有限公司 浏览: 发表时间:2021-12-14 14:28:32

  企业在生产经营的过程中,可能会发生各种各样的业务,有的时候企业会预收账款,但是没有发出商品,也没有确定收入。有的时候企业可能会完成一些状况,但是到了年后的时候才开始确认收入,那么这样的跨年收入怎么做账呢?


  预收账款跨年确认收入后怎么记账

  1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;

  2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;

  3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

  4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;

  5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补

  6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.

  企业跨年的销售收入,应做“以前年度损益调整”科目 。以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。会计分录为:

  借:以前年度损益调整,

  贷:主营业务收入。

  借:主营业务成本,

  贷:以前年度损益调整。

  以前年度损益调整的余额应该在借方,其会计分录为:

  借:利润分配—未分配利润,

  贷:以前年度损益调整。


  另外,还给大家讲讲关于跨年会计做账的几种情况:

  一、跨年的收入冲销后如何做账

  一般是:冲减收入、冲回成本、然后把以前年度损益调整结转到未分配利润.

  冲减收入:

  借:应收账款 (红字)

  贷:以前年度损益调整 (红字)

  贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

  冲回成本:

  借:以前年度损益调整 (红字)

  贷:库存商品-**(红字)

  把以前年度损益调整结转到未分配利润:

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  二、跨年收入退款怎么做账

  1、企业跨年收入退款时:

  借:以前年度损益调整(收入退款额)

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  贷:应收账款——公司名称

  2、结转企业以前年度损益调整时:

  借:利润分配——未分配利润

  贷:以前年度损益调整(收入退款额)

  企业跨年收入退款,应当设置“以前年度损益调整”借方科目、“应交税费——应交增值税(销项税额)”借方科目以及“应收账款——公司名称”贷方科目核算;结转企业以前年度损益调整,应当设置“利润分配——未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。


  年底财务做账的注意事项有哪些

  1、检查当年的税费缴纳情况

  对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案,往往从年度税负率异常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。

  2、检查企业当年的账务处理

  新会计准则颁布后,对很多会计事项进行了调整,比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等,企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况,是否有不符合会计准则规定的处理事项。

  3、核准会计估计

  对企业在年中做的会计估计,再根据年末的情况,重新估计,看一下当时的估计是否合理。

  4、检查发票的使用情况

  没有发票,税局检查时难免大眼瞪小眼,谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢,但是多数情况下发票有不能及时到位,时间长了就忘了,所以发票的问题虽老生常谈,但年底的时候大家还是要检查一下,有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。

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荔湾区公司跨年收入怎么记账
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